备用金管理实施细则
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第一条 为了加强公司备用金的管理，规范借款行为，提高资金利用效率，夯实成本费用核算，减少资金损失，特制定本细则。
第二条 本细则适用于公司各部门、各办事处。
第三条 备用金范围
1、零星采购备用金；
2、个人因公出差零星开支备用；
3、经常性的零星开支备用金；
4、项目兼任财务人员备用金；
5、其他备用金。
第四条 实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。
第五条 备用金分为临时备用金和固定备用金。
第六条 备用金借款流程：
钉钉流程：申请人填制备用金审批单（包括预算或请示报告或借据）→部门领导审批→会计审核→财务总监→总裁按审批权限审批→抄送出纳付款→抄送相关人员→抄送出纳填制凭证→凭证抄送会计人员。
第七条 临时备用金报销流程：
钉钉流程：申请人粘贴凭证→部门领导审批→主管会计审核（同时开具收据与计算办理补退差款）→总监审批→经理层按权限审批→抄送出纳（多退少补，若付款有借款的，报销时得附收据，或是通过凭证摘要说明——“部购报销还款”）→抄送审批过程中的所有人员→抄送股东。
第八条 借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
第九条 备用金管理。
1、因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围。
2、备用金使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。
3、临时备用金经管人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，前款未还，后款不借。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期，最迟可延期至56天，超过5延期期限的，各级财务部门在审核人员工资时，从所在部门经理或本部门直接负责人、借款人工资中直接抵扣，不再另行通知。
4、财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。
5、所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。
6、固定备用金额度标准原则上不得超过本部门员工1个月的工资之和。
第十条 备用金额度
1、固定备用金额度标准：按《 年度固定备用金额度标准》执行。
2、零星非主营业务支出款，由承办部门按规定的程序对经费预算、或请示件办理审批（注，已审批过的经费预算或请示件，财务部门依据领导审批件按照财务部内部控制制度直接办理付款，不再按口袋助理审批），到公司财务部财务人员处办理货款支付、结算手续。
3、员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费等支出核定借款额度。
第十一条 本细则由公司财务部门负责解释和修订。
第十二条 本细则自2020年1月1日起实施。
附件：
1、 年度固定备用金额度标准
2、企业内部往来资金结算收据
